10 новых критериев выбора «жертвы» налоговиками в 2014 году. Владимир Туров.

Опубликовано 31 января 2014, 7:03

Подробнее: blog.legalbis.ru/10-novyih-kri...

Коллеги, следующая вещь, она имеет отношение уже не только к бухгалтерам, следующая вещь имеет отношение уже и к директорам. Она имеет отношение к любой компании, которая подвергалась, подверглась или может быть подвергнута выездной налоговой проверке. Газета «Учёт. Налоги. Право.» говорит о том, что в их распоряжение попал внутренний документ ФНС России. И этим внутренним документом ФНС России налоговикам на местах установило 10 дополнительных критериев, по которым налоговики на местах должны, что называется, выбирать себе «жертву». Это новое, коллеги, этих критериев нет в том приказе ФНС России, том знаменитом от 2007 года, который я каждый раз включаю в буклет по оптимизации налогообложения, это то, о чём мы неоднократно говорили с вами на семинарах. Теперь это всё есть в написанном виде.
Итак, 10 пунктов, которые будут проверять инспектора во время выездной налоговой проверки, собирая доказательства виновности налогоплательщика.
1) Характерна та или иная сделка для конкретной проверяемой компании.
2) Налоговики будут выяснять, работала ли раньше компания с тем или иным поставщиком до того, как она перешла на работу с тем же самым поставщиком через посредников.
3) Они будут проверять регистрацию контрагента на момент сделки.
4) Будут просматривать помещение по адресу контрагента.
5) Затем они будут допрашивать контрагента и брать у него образец подписи (тут мы понимаем, что если работали с обнальной конторой, то у нас начнётся «попадалово»).
6) Будут сравнивать подписи руководителя контрагента с оригиналами первички.
7) Затем выяснять, могла ли проверяемая компания выполнить работы по сделке самостоятельно (абсолютно банальный нормальный пункт).
8) Затем, проверять наличие сотрудников у контрагента, и внимание, их квалификацию, с целью убедиться, мог ли контрагент оказать те или иные услуги, работы или поставить товар.
9) Будут узнавать, кто по документам доставлял товар и есть ли у него подходящий транспорт и водители (это к вопросу возможности обналичивать деньги через обнальные автотранспортные компании.
10) Будут проверять пропуска на сотрудников и машины, с которыми доставлялся товар. Насколько это всё будет применяться налоговиками на местах я не знаю. Могу лишь сказать из своей личной практики 2013 года, что для тех, кто, к сожалению, использует в качестве поставщиков обнальные конторы, вот этот перечень уже в полном объеме применялся в 2013 году. А сейчас этот перечень довели в качестве обязательного до налоговиков на местах.